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乔布斯遗产传承方案的最大特点：私密性
我们在前文中谈到生前信托对隐私的保护功能，它的主要目的是避免遗嘱成为公众信息，从而无法保护家庭隐私。其出发点在于，单纯的遗嘱必须要经过法院的认证过程，这样家庭隐私就会暴露无疑了。而信托的好处就是避开公众视野，只要没有法律诉讼，基本上可以保护家庭私隐。
乔布斯的遗产规划采取的正是生前信托。在2009年，乔布斯夫妇就将三处不动产首先转移到两个不同的信托之中，将不动产的法定拥有人变更为信托实体，不动产是这两个信托的主要资产。不动产生前信托是比较通常的做法，而其中一个更加有技巧的架构如AB信托，更是被大家广泛使用。乔布斯聘请了专业的会计师事务所，一家在北加州的Howson &Simon会计师事务所，帮助他完成了不动产在遗产税规划中的方案。而持有迪士尼股票的The Laurene Powell Jobs Trust信托是一种典型的家族信托。
建立信托传承财富的主要意义在于指定分配的功能。孩子并不能够自动继承遗产，因此如何保障孩子将来的财富继承需重点考虑，而未来孩子的监护人或父母变故，都会影响孩子的财富继承。乔布斯家庭的血缘关系非常复杂。乔布斯在一个领养家庭长大，还有生父生母和血缘关系的家庭联系，1978年他和大学同学曾经生有一个女儿。1989年乔布斯与劳伦娜结合，生有三个孩子：Eve，Erin和Reed。对于如此复杂的家庭关系，为了保证财富的合理分配，信托就是一种优先考虑。
乔布斯作为一位非常神秘的科技天才，他的个人生活和商业活动一直处于高度保密和神秘的状态。同样他的遗产规划也具有极其高度的私密性和个性化的智慧。所有信托结构中，在美国联邦税法和州政府的继承法中，最具有隐私保护性的信托，就是可撤销的生前信托，在中国称之为遗产信托。
乔布斯选择的信托架构并非税务最优化
但是这样一份高度机密的信托文件，却并不是税务最优化的信托架构，也不是遗产税规划最优化的方案。
笔者在前文一开始就提到，信托是财富分配的管理工具之一。为了现实高净值人士不同的需求和进行个性化的财富管理，财富传承方案，在美国也叫做遗产税规划方案，其最重要的几个工具，就是遗嘱、人寿保险、信托、保险金信托以及慈善规划。
大家都知道在美国是有遗产税的。因此在考虑财富传承的时候，人们需要考虑几个方面的因素：财富构成的资产差异性是财富传承中主要考虑的核心问题。在我们通常所说的遗产税规划方案中，有两个思路和方向需要我们必须同时考虑。一是，当财富传承给子女和家属的时候，我们需要思考遗产税缴纳的税源和如何最大程度的传承财富；二是，任何高净值人群税务规划的一个重要的原则是税负递延原则。
乔布斯在制订遗产税规划的财富传承方案时，优先考虑了信托的高度机密性，使这一功能优于税务节税的功能。因此乔布斯选择使用的生前信托并不是税务最优化的信托架构，也不是遗产税规划最优化的方案。
文：王文星
编辑：马骁驰
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