浙富控股集团股份有限公司关于深圳证券交易所对公司2017年年报问询函回复的公告 | |
| 证券代码：002266 证券简称：浙富控股 公告编号：2018-028 浙富控股集团股份有限公司关于深圳证券交易所对公司2017年年报问询函回复的公告 本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 浙富控股集团股份有限公司（以下简称“公司”）董事会于近日收到深圳证券交易所中小板公司管理部下发的《关于对浙富控股集团股份有限公司2017年年报的问询函》（中小板年报问询函【2018】第 412号）。现对问询函中涉及的有关问题回复如下： 问题一、报告期内，你公司非经常性损益为2,416.85万元，其中委托他人投资或资产管理的损益为649.36万元。 1、请详细披露本期委托他人投资或资产管理的损益明细科目下事件的发生背景、原因、披露情况以及相关会计处理。 2、请你公司年审会计师就上述事项的合规性发表专项意见。 回复： 1、本期委托他人投资或资产管理的损益明细科目下事件的发生背景、原因 公司2017年度委托他人投资或资产管理的损益649.36万元均系购买的短期银行理财产品产生的收益。公司在不影响公司正常经营的情况下，为提高资金使用效率，利用闲置自有资金购买短期性的银行理财产品，以更好地实现公司现金的保值增值。该等投资事项已经公司2016年8月24日召开的公司第三届董事会第三十五次会议和2017年8月25日召开的公司第四届董事会第五次会议审议，并同意2017年度公司及控股子公司使用额度合计不超过8亿元的闲置自有资金购买保本型银行理财产品，在上述额度内资金可以循环滚动使用。 2、本期购买银行理财产品的披露情况及相关会计处理 公司在购买银行短期理财产品计入其他流动资产，并将获得的收益计入投资收益科目，截至2017年12月31日，已购买尚未到期赎回的理财产品余额为30,758万元，2017年度因购买理财产品产生的投资收益金额为649.36万元，公司已在2017年度财务报表附注中的其他流动资产和投资收益科目中分别予以了披露。 3、公司年审会计师天健会计师事务所（特殊普通合伙）就上述事项的合规性发表专项意见 （1）核查程序 A、了解、测试和评价了公司投资理财产品相关的内控制度设计的合理性和执行的有效性，并查阅了相关的董事会决议； B、取得并检查了公司本期购买银行理财产品的合同和购买及赎回银行回单，并对期末尚未到期的银行理财产品执行了函证程序； C、抽查了本期银行理财取得投资收益的银行回单，并对理财产品利息收入进行复核； D、查看了公司购买及赎回理财产品及取得理财产品收益的会计处理。 （2）核查结论 经核查，我们认为公司购买银行理财产品相关业务业经公司董事会审议批准，会计处理符合《企业会计准则》的相关规定。 问题二、2017年12月，你公司将持有的浙江格睿能源动力科技有限公司（以下简称“浙江格睿”）40%股权作价26,400万元转让给浙江尚一集鸿实业投资有限公司，转让后你公司仍持有浙江格睿公司11%股权，不再拥有其控制权，从2017年12月31日起不再纳入合并报表范围。 1、请结合你公司及浙江格睿的实际情况，论证并说明你公司在报告期末出售浙江格睿股权的原因、合理性及必要性；请说明你公司就上述事项履行的相关审议程序及信息披露义务。 2、请详细披露你公司取得浙江格睿51%股份的方式、成本及定价依据；请详细披露本次出售浙江格睿40%股权的作价及定价依据。 3、请对比分析取得成本及本次出售定价的差异，补充披露差异原因及合理性。 4、请说明你公司出售浙江格睿40%股权事项的会计处理方式及合理性，并结合相关股东的业绩承诺事项，说明对你公司报告期内各会计科目的影响数。 5、请说明你公司将剩下的浙江格睿11%的股权划分为可供出售金融资产的会计处理方法、原账面价值、入账价值、差额的处理方式及依据。 6、请结合上述问题情况，进一步说明本次股权出售事项整体对你公司本报告期损益的影响金额。 7、请你公司年审会计师就上述事项的合规性发表专业意见。 回复： 1、公司在报告期末出售浙江格睿股权的原因、合理性及必要性；公司就上述事项履行的相关审议程序及信息披露义务 公司出售浙江格睿股权系由于浙江格睿所处的工业节能行业属近年新兴的快速发展领域，市场环境发展具有不稳定性，企业的发展战略及业务模式也需不时调整；同时行业竞争进一步加剧，“去产能”持续推进和环保督查的全面展开，使得上游产业不景气导致合同能源管理服务需求下降等原因，近一年来浙江格睿业绩出现了较大幅度的下滑，未来发展具有一定的不确定性，为提高公司管理效率、优化资源配置，从符合公司发展战略、保障中小股东利益出发，经各方友好协商达成一致，浙富控股对外转让其持有的40%股权。 经公司2017年12月10日公司第四届董事会第七次会议和2017年12月26日2017年第四次临时股东大会决议，公司审议通过了转让持有的浙江格睿40%股权的议案。公司于2017年12月11日在《证券时报》、《中国证券报》、《上海证券报》、《证券日报》及公司指定的信息披露网站巨潮资讯网 上发布了《关于转让控股子公司部分股权的公告》，已履行了相关了审议程序及信息披露义务。 2、公司取得浙江格睿51%股份的方式、成本及定价依据；本次出售浙江格睿40%股权的作价及定价依据 （1）、2015年1月公司与肖礼报、颜春、赵秀英、武桦签署了《股权转让协议》，公司作价22,950万元收购了上述股东持有的浙江格睿51%股权。股权转让价参照中威正信（北京）资产评估有限公司对浙江格睿截至2014年12月31日的权益估值确定，根据其出具的评估报告(中威正信评报字（2015）第1013号)浙江格睿截至2014年12月31日的权益评估值为45,581.42万元,相应51%股权的评估值为23,246.52万元，经各方协商一致，此次股权转让最终价格为22,950.00万元。 （2）、2017年12月公司与浙江尚一集鸿实业投资有限公司签订《股权转让合同》，公司持有的浙江格睿公司40%股权作价26,400万元转让给浙江尚一集鸿实业投资有限公司。股权转让价参照的上海东洲资产评估有限公司对浙江格睿截至2017年9月30日的权益估值确定，根据其出具的评估报告(东洲报字〔2017〕第1392号)浙江格睿截至2017年9月30日的权益评估值为65,210.00万元,相应40%股权的评估值为26,084.00万元，经各方协商一致，此次股权转让最终价格为26,400万元。 3、对比分析取得成本及本次出售定价的差异，补充披露差异原因及合理性 取得成本及此次出售的定价均参照具有证券从业资格的评估机构采用收益法评估的评估值，经各方协商后确定。其中：取得成本系参照中威正信（北京）资产评估有限公司对浙江格睿截至2014年12月31日的权益估值确定，根据其出具的评估报告(中威正信评报字（2015）第1013号)浙江格睿截至2014年12月31日的全部权益评估值为45,581.42万元，51%股权实际协商受让价为22,950.00万元。本次出售价格系参照上海东洲资产评估有限公司对浙江格睿截至2017年9月30日的权益估值确定，根据其出具的评估报告(东洲报字〔2017〕第1392号)浙江格睿截至2017年9月30日的权益评估值为65,210.00万元,相应40%股权的评估值为26,084.00万元，实际协商股权转让最终价格为26,400万元。 两次评估浙江格睿全部权益估值分别为45,581.42万元和65,210.00万元，差异19,628.58万元。对比两次评估参数，主要差异为未来预测期限的差异、被评估单位管理层在不同基准日下根据不同时点对企业业绩情况、未来行业发展前景的预测有所不同以及折现率取值结果的不同导致评估结果有所差异，其中折现率选取方面中威正信（北京）资产评估有限公司评估的折现率为11.34%，上海东洲资产评估有限公司选用的折现率分别为2017年度为13.20%、2018年度为13.60%，2019年度为13.10%，2020年起为12.90%。经查阅评估报告，这两次评估折现率的差异主要系两次评估时点相关的无风险收益率、贝塔值等各项参数选取不一致所致。 4、公司出售浙江格睿40%股权事项的会计处理方式及合理性，并结合相关股东的业绩承诺事项，说明对你公司报告期内各会计科目的影响数 (1)、公司出售浙江格睿40%的股权后持有该公司11%的股权，因不再拥有控制权而退出合并财务报表范围，公司将处置股权取得的对价减去按处置股权比例计算应享有浙江格睿自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。 (2)、相关股东的业绩承诺对报告期内各会计科目的影响数 期末因公司不再拥有浙江格睿公司控制权，公司与浙江格睿上述股东就2015年度-2017年度业绩承诺实现情况进行结算确认，终止了2018年度和2019年度的业绩承诺事项，并签署了《业绩承诺补偿协议》，本期确认了业绩承诺补偿收益3,976.55万元，业绩补偿款在浙富控股公司应付原股东的剩余股权转让款中予以抵扣，对公司各会计科目的影响数如下： ■ 根据公司与浙江格睿公司原股东肖礼报、颜春、赵秀英、武桦签订的《股权转让协议》，浙江格睿公司原股东肖礼报、颜春、赵秀英、武桦承诺2015年度-2017年度的净利润分别不低于4,000万元、10,000万元、13,000万元。各年实现的承诺净利润是指浙江格睿公司当年经审计的归属于母公司股东的净利润（以扣除非经常性损益前后孰低者为准）并按《股权转让协议》有关约定就浙江格睿公司应收账款回收情况对审计净利润调整后确定。2015年至2017年度实际实现情况如下： ■ (3)、出售浙江格睿40%股权事项对报告期内各会计科目的影响数 根据股权转让合同的分期付款的约定，在转让合同生效之日起15个工作日内，受让方应支付股权转让价款的50%计13,200万元，在股权转让的工商变更登记完成之日起5 个月内，支付剩余股权转让价款13,200.00万元。处置日公司已收到浙江尚一集鸿实业投资有限公司第一期股权转让款13,200万元，尚余13,200万元计入其他应收款，该部分股权转让款已在2018年5月31日收取完毕。 因出售股权事项对各会计科目的影响数如下（不含上述业绩补偿因素）： ■ 5、公司将剩下的浙江格睿11%的股权划分为可供出售金融资产的会计处理方法、原账面价值、入账价值、差额的处理方式及依据 根据《企业会计准则》，原持有的对被投资单位具有控制的长期股权投资，因部分处置的原因导致持股比例下降，不再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，应改按金融工具进行会计处理，在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期投资收益。 公司出售浙江格睿40%股权后剩余持有其11%股权，并且不再参与浙江格睿的经营决策，公司不再对浙江格睿实施控制、共同控制或重大影响，公司将其计入可供出售金融资产。处置日上述可供出售金融资产公司按照公允价值计量，浙江格睿40%股权转让价格为26,400万元，相应计算剩余持有浙江格睿11%股权的公允价值为7,260.00万元，公司将公允价值7,260.00万元与账面价值6,935.59万元之间的差额324.41万元计入投资收益。 6、本次股权出售事项整体对公司本报告期损益的影响金额 股权出售、业绩补偿以及剩余持股会计处理合计对公司2017年度投资收益的影响金额如下： ■ 7、公司年审会计师天健会计师事务所（特殊普通合伙）就上述事项的合规性发表专业意见 (1)、核查程序 A、查看交易双方签订的《股权转让协议》、浙富控股公司的董事会、临时股东大会相关决议以及相关公告资料、转让基准日浙江格睿公司整体价值的评估报告、浙江格睿公司变更前后的工商资料等相关文件；查看股权交易的资金银行回单等； B、复核股权转让相关投资收益的计算过程； C、查看浙江尚一集鸿实业投资有限公司股东信息，对交易双方浙富控股公司及其实际控制人和浙江尚一集鸿实业投资有限公司及其实际控制人实施访谈程序； D、取得并查看了浙富控股公司与浙江格睿公司相关股东签署的《业绩补偿协议》，对确认结算的业绩补偿金额实施独立函证程序。 E、检查并复核了股权转让事项相关的会计处理过程； (2)、核查结论 经核查，我们认为公司对于转让浙江格睿股权事项已履行了相关审议程序及信息披露义务，股权转让作价系参考评估价格基础上协商确定，公司股权转让相关会计处理符合《企业会计准则》相关规定，相关投资收益计算准确，所持剩余股权的会计处理符合《企业会计准则》相关规定。 问题三、报告期内，你公司能源采掘业的毛利率为-13.70%。请结合经营环境、同行业公司情况、主要合同订单价格、原材料价格等变动情况详细说明你公司能源采掘业毛利率为负的原因及合理性，并请说明你公司能源采掘业的未来业务开展计划。 回复： 1、公司能源采掘业为加拿大全资子公司ASCENSUN OIL AND GAS LTD.（以下简称“ASCENSUN ”）的油气采掘业务，能源采掘业毛利率为负的主要原因有： （1）、行业状况 2014年到2017年，国际油价经历了从高位骤降到最低点、再逐渐上升的一个周期，油气采掘业受油气行业整体低迷的影响，自2014年9月起油气销售价格一直处于较低水平；同一时期，整个油气行业处于行业性低谷中经营。 （2）、销售情况 ASCENSUN的油气田资产位于加拿大阿尔伯特省卡尔加里东南部300公里处GRAND FORKS地区。阿尔伯特省油企生产的油气主要通过油气运输管线往南输往美国南部墨西哥湾的大型炼油厂，很小部分通过横山（TRANS-MOUNTAIN）管线往西输往西牙图。受运输管线的限制，油气市场范围受限。 油企生产的油气通过与油气销售公司或营销公司签署年度销售合同出售生产的油气，满产满销；油价根据WCS价格结合油品差异、关税等计算确定并每月结算。WCS是个完全市场化形成的价格机制，为阿尔伯特本地的五家大油企根据国际市场油价（主要是参考美国CUSHING地区WTI西德克萨期轻质原油价格），以及油品和供求关系（包括运输），每天在HARDISTY发布的加西重油价格。2016年和2017年度的销售情况如下所示： ■ （3）、成本情况 油气采掘业务的成本主要包括：a、折旧和摊销，包括矿区权益的摊销及井及相关设施的折旧；b、付现成本，包括现场操作服务费用、水电费、运费、矿租及地租、维护和配件费等。2016年和2017年度的营业成本情况如下所示： ■ 其中：a、矿区权益的摊销、井及相关设施的折旧按确定的摊销折旧政策进行摊销或计提；b、付现成本：水电费、现场服务费、运费等等，价格为完全市场化形成，由专业的服务公司或人员提供。 综上所述，受油气行业整体低迷的影响，油气销售价格处于低水平，矿区权益的摊销及井及相关设施的折旧导致的固定摊销成本较大， 2017年度的平均销售价格低于盈亏平衡点导致毛利率为负。 根据美都能源公布的2017年度报告“油气经营业绩表”所述，其2017年度海外油气业务的收入（税前）利润率为-8.39%。 2、能源采掘业的未来业务开展计划 我们预计全球经济的复苏和地缘政治危机爆发的不确定性将会在未来3-5年内提高全球市场对石油的需求。尽管新能源的开发将对石油的需求带来一定的冲击，但在未来五年内，全球各大机构对WTI的走势几乎一致看涨。 公司能源采掘业务处于加拿大阿尔伯塔省卡尔加里地区。加拿大是全球第五大产油国，而其石油储量95%在艾尔伯塔省。预计到2030年，艾尔伯塔省的原油产量将翻番。同时由于前三年油价低迷，大部分阿尔伯特省企业资金短缺的情况并未改善，因此目前地价仍在低位。 基于对未来油价的看涨，我们将继续在加拿大阿尔伯塔省卡尔加里地区开展油气采掘业务，争取早日实现盈利。 问题四、报告期内，你公司其他业务实现营业收入1,565.72万元，毛利率为97.77%，较去年同期上升20.15%。请结合你公司其他业务开展的实际情况，补充说明你公司其他业务的明细情况。并说明其他业务毛利率较去年同期上升幅度较大的原因及合理性。 回复： 1、报告期内，公司其他业务实现营业收入1,565.72万元，较去年同期上升23.25%；其他业务发生营业成本34.84万元，较去年同期下降87.74%；其他业务毛利率为97.77%，较去年同期上升20.14%。具体明细如下所述： ■ 2、其他业务毛利率较去年同期上升幅度较大的原因主要为：2017年度基金管理业务收入增加257.15万元，同比增加32.16%；2016年度对杭州车猫互联网金融服务有限公司的股权转让后，金融服务业务不再纳入2017年度的合并范围。 公司控股子公司浙江浙富资本管理有限公司在中国证券投资基金业协会备案私募基金管理人资质并申请了私募证券投资基金管理人机构类型，主要开展私募证券投资基金类业务。浙富资本的全资子公司西藏浙富源沣投资管理有限公司申请了私募股权、创业投资基金管理人机构类型，主要开展私募股权投资基金、创业投资基金类业务。浙富资本及其全资子公司严格遵守《证券投资基金法》、《私募投资基金监督管理暂行办法》、《私募投资基金管理人登记和基金备案办法（试行）》、《私募投资基金募集行为管理办法》等相关法律法规，依法合规地开展业务。 问题五、2017年，你公司研发人员数量为272人，与2016年相比增加8人，同时你公司2017年研发投入金额为3,130万元，同比下降31.25%。请说明你公司研发投入金额在研发人员变化不大的情况下，同比减少的原因及合理性。 回复： 根据公司研发支出会计核算制度的规定，属于“基础应用技术研究、现有产品改型、工艺改进”的所有研发投入，均划分为研究阶段支出；属于“新产品开发、工艺开发”的研发投入，划分研究阶段和开发阶段；属于为特定项目的研发投入，计入对应该项目的项目成本。 公司报告期内研发人员数量为272人，与2016年相比增加8人；研发投入金额为3,130万元，同比下降31.25%。从研发投入的构成分析，报告期内研发投入金额为3,130万元，同比下降31.25%，其中：人员人工费用同比减少591.15万元，折旧和长期摊销费同同比减少524.45万元。主要原因系报告期内部分研发人员和专项设备从事受托研发等项目的工作，属于为特定项目的研发投入，其对应的人员人工、折旧及摊销等也相应计入对应项目的项目成本。 综上所述，公司研发投入金额在研发人员变化不大的情况下、同比减少，是符合公司报告期的实际情况，具有合理性。 问题六、报告期内，你公司的子公司浙富水电公司亏损6,699.41万元，其主要业务为水轮发电机组生产、销售；子公司亚洲清洁能源公司亏损1,336.14万元，其主要业务为水电工程机电总承包；子公司浙富临海公司亏损2,428.40万元，其主要业务为各类发电机制造加工。请结合上述子公司业务开展情况、业务模式以及历史经营业绩情况，说明报告期内业绩出现亏损的具体原因。 回复： 1、浙富水电公司 浙富水电公司为浙富控股的全资子公司，主要经营范围为水轮发电机组和电站机电设备的生产、加工、销售。其主要业务为分包关联方浙富控股或亚洲清洁能源公司取得的境内外水轮发电机组和机电成套设备合同后进行设计制造履约。浙富水电公司2017年度净利润为-6,699.41万元，2016年度净利润为-1,162.55万元，报告期亏损同比增加 5,536.86万元。浙富水电公司2017年度净利润出现亏损6,699.41万元主要原因有： （1）、受国际和国内经济及行业发展的影响，发电设备需求下滑，市场竞争激烈，产能过剩，近年承接订单的产品销售价格下降； （2）、浙富水电公司主要销售水轮发电机组及电站成套机电设备等产品，收入确认适用建造合同准则，根据完工百分比法确认合同收入和合同费用。其中外销合同，首先根据各项目的外币合同总价及其对人民币的汇率计算确定各项目的人民币合同总收入，然后根据各项目的完工百分比确认当期合同收入；报告期内美元对人民币汇率大幅贬值，以美元作为结算货币的外销合同的人民币合同总收入和对应项目确认的当期收入减少，导致对应项目的毛利在报告期明显下降； （3）、水电设备制造使用的如铜材、钢材等主要材料报告期内的市场价格涨幅较大，主要材料和外协的采购成本显著提高，导致报告期水电设备毛利明显降低； 2017年度浙富水电公司根据合同约定的交货进度安排生产并按照建造合同准则确认销售收入，报告期营业收入同比增加额11,307.93万元，同比上升15.94%；营业成本同比增加额15,626.48万元，同比上升23.27%；毛利额较上年同期下降4,318.55万元。 2、亚洲清洁能源公司（以下简称“亚能投”） 亚洲清洁能源公司为浙富控股的全资子公司，原经营范围为开展水电工程机电总承包业务项目，负责进一步开拓海外市场、承接海外水轮发电机组和机电成套设备订单；亚能投取得合同订单后，再分包给境内关联方公司（浙富水电公司）设计制造履约。2015年亚能投业务范围由“水电工程机电总承包”变更为“境外项目投融资及其相关服务”，亚能投从水电工程机电总承包逐步转向清洁能源项目投资运营，2016年11月收购印度尼西亚巴丹图鲁水电项目51%股权，并通过投资运营，有效带动公司清洁能源设备的销售。 亚能投2017年度净利润为-1,336.14万元，2016年度净利润为-2,525.07万元万元，净利润同比增加1,188.93万元。亚能投2017年度业绩出现亏损主要原因有： （1）、2015年起亚能投的主要业务从水电工程机电总承包逐步参与至清洁能源项目的投资，清洁能源项目投资周期长，需待被投资项目开始商业运营后方有投资收益回报，前期费用投入额较大； （2）、亚能投2016年11月收购印度尼西亚巴丹图鲁水电项目51%股权，根据该项目需要2017年度陆续投入资本金约8100万美元。因报告期美元对人民币汇率大幅贬值，导致亚能投持有备付的部分美元存款在报告期产生较大的财务费用-汇兑损失； （3）、2015年亚能投对澳大利亚GNX公司（抽水蓄能水电站项目）投资，根据《企业会计准则》的规定对该公司的长期股权投资按权益法进行核算，2017年度确认权益法核算的长期股权投资收益-796.23万元。 3、浙富临海公司 浙富临海公司为浙富控股的控股子公司，主要经营范围为各类电机、特种电机、电动机的设计及制造。其主要业务为直接从第三方客户取得各类发电机、特种电机合同后进行设计制造。浙富临海公司2017年度净利润为-2,428.40万元，2016年度净利润为-1,634.74万元，报告期亏损同比增加793.66万元。浙富临海公司报告期业绩现亏损的主要原因有： （1）、市场竞争持续加剧，发电机和特种电机产品销售价格下降； （2）、产能利用率不足，导致单位营业收入的固定成本与费用分摊额较高； （3）、面临市场形势变化，公司转型升级，研制开发了汽车电机、电动车电机、永磁同步发电机等新产品电机，并取得了部分订单，由于新产品尚处于小批量生产阶段，订单毛利率偏低； （4）、报告期发生无法收回的应收账款核销损失992.92万元；其中：a、与西宁城西源水力水电开发有限公司的合同纠纷经法院审理，根据法院判决书发生坏账损失221.46万元；b、与美国马拉松电气公司的合同纠纷，经双方反复磋商达成和解协议，根据协议发生坏账损失771.46元；前述坏账损失按公司制度规定批准后核销； （5）、报告期因产品质量问题产生赔偿损失636.91万元。 问题七、报告期内，你公司计提应收账款坏账准备109.22万元，应收账款期末账面余额为2.49亿元，坏账计提比例从期初的10.95%增加至报告期末的15.44%。 1、请结合你公司的实际情况，说明你公司应收账款坏账计提比例大幅增加的原因及合理性。 2、请你公司年审会计师就上述事项的合理性与合规性发表专业意见。 回复： 1、公司应收账款坏账计提比例大幅增加的原因及合理性 公司2017年末应收账款余额24,859.61万元，较2016年末余额46,485.50万元下降了21,625.89万元；2017年末坏账准备3,962.70万元，较2016年末余额5,221.80万元下降了1,259.10万元；2017年末应收账款坏账准备计提比例15.94%，较2016年末的计提比例11.23%略有上升，主要系采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款规模及其坏账准备的影响变化所致。 （1）、采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款构成情况如下： A、2017年末 ■ B、2016年末 ■ （2）、公司坏账准备计提比例的变动系应收账款总额出现较大下降，应收账款计提率的计算基数变小导致相对计提比例出现较大上升，其中账龄为1年以内的应收账款余额从31,434.16万元下降至9,698.48万元，占账龄分析法应收账款余额的比例从78.55%下降至44.51%，由此导致了坏账准备总体计提比例的变化。公司1年以内的应收账款余额下降原因有两个方面：一是公司2017年末格睿公司不再纳入合并范围，导致两期比较应收账款余额减少8,013.12万元；二是公司2017年度加大应收账款的催收力度，相应的减少了应收账款。 2、公司年审会计师天健会计师事务所（特殊普通合伙）就上述事项的合理性与合规性发表专业意见 （1）核查程序 A、获取公司管理层关于报告期内会计政策和会计估计的相关声明； B、检查公司的相关内控制度，坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批等不相容岗位是否相互分离、制约和监督，检查公司报告期内的应收账款实际核销情况； C、检查公司的坏账准备计提政策与计提方法，并与同行业进行比较，分析公司坏账准备计提政策的谨慎性； D、对期末应收账款的客户结构进行分析，就发生额和余额向客户进行函证确认，判断应收账款的真实性，并核查了期后应收账款的回款情况； E、核查分析应收账款账龄超过一年的具体原因，判断是否存在坏账风险。 F、核查客户期后回款情况，了解大额未回款的具体原因，查看相关公司与客户的沟通记录及原始凭证。 （2）核查结论 经核查，我们认为，公司2017年末应收账款坏账准备计提比例大幅增加的主要原因系浙江格睿退出合并报表致使应收账款总体余额下降较大导致计算基数变小，相应导致相对计提比例出现较大上升以及各账龄段款项出现变化所致，具有合理性和合规性，符合公司的实际经营情况。 问题八、你公司2017年度将部分房屋建筑物和土地使用权从在建工程及无形资产转入投资性房地产进行会计核算，并采用成本模式进行后续计量，涉及账面原值8,900.47万元。请说明以下事项： 1、请补充说明你公司将部分房屋建筑物从在建工程划为以成本模式计量的投资性房地产的原因、目的及合理性；你公司履行的相关程序。 2、请分项目补充说明投资性房地产科目下，采用成本模式计量的投资性房地产（包括已处置的投资性房地产）的所处位置、建筑面积、报告期租金收入（如有）以及对你公司的影响。 3、请补充说明你公司将部分土地使用权从无形资产划为以成本模式计量的投资性房地产的原因、目的及合理性；你公司履行的相关程序。 4、请你公司会计师针对上述事项的真实性与合规性发表明确意见。 回复： 1、请补充说明你公司将部分房屋建筑物从在建工程划为以成本模式计量的投资性房地产的原因、目的及合理性，你公司履行的相关程序；请补充说明你公司将部分土地使用权从无形资产划为以成本模式计量的投资性房地产的原因、目的及合理性，你公司履行的相关程序。 本期全资子公司杭州浙富科技有限公司位于杭州市余杭区仓前街道西溪堂商务中心的1幢楼建造完成，达到预定可使用状态。根据浙富科技有限公司股东会决议，为了增加房屋的使用效率，结合浙富控股自用房屋需求，1幢部分楼层将用于出租，公司将持有用于出租的楼层分摊的在建工程和无形资产划为以成本模式计量的投资性房地产。 2、请分项目补充说明投资性房地产科目下，采用成本模式计量的投资性房地产（包括已处置的投资性房地产）的所处位置、建筑面积、报告期租金收入（如有）以及对你公司的影响。 投资性房地产的位置及建筑面积构成如下： ■ 杭州市余杭区仓前街道西溪堂商务中心1幢上述房产做为投资性房地产，其他楼层自用。上述投资性房地产在2017年第四季度建成并达到预定可使用状态，报告期尚未形成租金收入。 3、公司年审会计师天健会计师事务所（特殊普通合伙）就上述事项的真实性与合规性发表明确意见 （1）核查程序 A、获取公司管理层关于报告期内会计政策和会计估计的相关声明； B、获取工程的竣工决算报告等竣工资料，判断是否达到预定可使用状态； C、获取浙富科技有限公司关于房屋持有目的的股东会决议； D、对投资性房地产的余额进行分析，包括抽取部分设计合同、施工合同、幕墙合同等进行核对； E、对上述房产进行了实地查看。 （2）核查结论 经核查，我们认为，公司转入投资性房地的长期资产已达到预定可使用状态，且根据其持有目的，未来该部分房产将作为出租，将其转列投资性房地产的会计处理符合企业会计准则的相关规定。 问题九、报告期末，你公司长期待摊费用中房屋装修费为2,955.09万元，较期初余额252.74万元增幅较大。其中本期增加2,915.48万元。请结合你公司实际情况，说明房屋装修费大幅增加的原因及合理性。 回复： 报告期末，长期待摊费用中房屋装修费余额为2,955.09万元，本期增加2,915.48万元，主要为杭州市余杭区仓前街道西溪堂商务中心1幢公司自用办公楼层装修增加2,909.77万元。 公司原办公场所为租赁物业，地址位于浙江省杭州市西湖区古墩路赞宇大厦；报告期内全资子公司杭州浙富科技有限公司位于杭州市余杭区仓前街道西溪堂商务中心的1幢楼建造完成，达到预定可使用状态，公司对1幢自用楼层进行装修，发生装修费2,909.77万元，并于2017年10月10日搬迁至该处。 特此公告 浙富控股集团股份有限公司 董事会 2018年6月15日 |
